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2015国家公务员考试申论热点:起底跨省骗税“遁逃术”

2014-08-29 15:58 国家公务员考试 http://yanan.huatu.com/guojia/ 作者:延安华图 来源:华图教育

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  近年来,骗税涉案地区由沿海向内地延伸。一些不法分子借当地政府招商引资之机,注册企业然后在短期内大量虚开发票,最终企业注销、人员遁逃,大大扰乱了当地的税收征管秩序,大量国家税收流失到个人腰包,纳税人依法缴纳的国家税收被占为己有。

  泰宇案揭开跨省骗税黑幕

  2013年1月29日,贵州习水县国税局稽查局对习水泰宇纺织厂销售产品出口业务函调中,发现该企业经营情况异常。泰宇纺织厂经营范围是羊毛衫、针织品、皮棉加工,销售、生产这些产品的原材料在当地均没有原材料供应,需要外地运进。然而,当时的习水,其通往仁怀连接贵阳的高速公路仍在修建,对外交通颇为不便。

  泰宇纺织厂2012年成立,成立当年仅8个月其申报的销售收入就达1805.57万元,缴纳增值税15.03万元,而它的注册资金才300万元。

  具有丰富经验的稽查人员一下子警觉起来,经过研究,习水县国税局决定与公安部门联合组成专案组进行查办。

  经查,泰宇纺织厂一是虚构皮棉、羊绒等原材料购进业务,收受河北、甘肃、内蒙、江西等省7户企业虚开的增值税专用发票247份,涉及金额高达2406.29万元,涉及税额363.19万元,向税务机关进行虚假纳税申报造成偷税291万元;二是虚构加工生产和销售纺织服装产品,向广东华骏经济发展有限公司虚开增值税专用发票232份,造成偷税74.33万元;三是广东华骏经济发展有限公司用习水县泰宇纺织厂虚开的增值税专用发票申报出口退税241.01万元,已退税款172.91万元,造成骗取国家出口退税172.91万元。

  贵州国税稽查人员配合公安干警及时抓捕实行虚开、骗税活动的实际控制人王宇,向下游出口退税企业所在地税务机关发出已证实虚开增值税专用发票通知单,涉案地税务机关与公安部门已对企业立案查处。

  贵州国税局稽查局局长甘石说,这是一起典型的通过虚开增值税专用发票骗取出口退税的案件。因此,稽查人员一接触泰宇案,脑子里就绷紧了那根弦。

  新型骗术打造遁逃暗道亟待防范

  甘石等稽查专业人士概括了虚开增值发票、骗取出口退税的企业的相同特点。如行业度较为集中,第一类是服装、皮毛制品和家具生产等行业,这些行业的产品市场价格差异大、退税率高,源头所需原材料多为农副产品,如棉花,木材等,税务机关对其收购的真实性取证困难。第二类是手机、耳机、太阳能晶片、液晶显示板、数码相机、笔记本电脑等电子产品,体积小、价值高、退税率高、运输便利。

  甘石说,这类意图骗税的企业也有其特点,如选址在较为偏远的县城,有的甚至在偏远的乡镇,自己不新建厂房,尽量租用当地现成的厂房或民居。生产设备或是租用来的,或用的是二手淘汰设备,而且生产量不大,有的甚至不生产。如遇检查,则会宣称自己是“原材料在外,生产在外”企业。

  贵州国税局稽查局副局长杨晓峰说,这类案件查处难度大,耗费人力物力多,调查取证难。从贵州查处案件情况看,不法分子的最终出口报关地一般集中在深圳等地,而中间环节涉及虚开的企业则遍布全国,河南、江西、湖南、河北等地都有涉及,调查案件办案人员需长途奔波。

  骗税分子团伙化,骗税手段专业化,活动涉及环节多、链条长。不法分子往往团伙作案,成员间分工明确,从开票、报关、收汇,直至伪造出口合同、账务处理等环节均有专人负责,形成一张跨地区、跨行业的犯罪网络。不法分子常以部分正常经营为掩护,制造生产假象、虚增生产能力,产品出口前设置多个流通环节,逐层“洗票”掩盖虚开,骗税手段更加隐蔽、专业。

  调查取证难。出口退税的管理涉及多个部门、多个环节,需要到海关、外管局、银行、出口产品生产企业等众多单位进行调查取证,时间长、成本高,如果没有税务、海关、公安部门的协作配合,调查取证工作将十分困难。

  防范打击难。税务人员发现,犯罪分子往往在作案一段时间、骗取几笔退税款后,会迅速转移非法所得,迅速注销企业后遁逃。当税务机关发现问题严重、进行深入检查时,经常遇到这种情况。像泰宇纺织厂案件,因未发现涉案企业及当事人有可执行财产,查补税款还未执行入库。

  甘石、杨晓峰认为,目前这种跨区域、多环节、团伙化的骗税案件正在增多。他们建议,税务部门在加大稽查打击力度的同时,亟须得到地方政府和相关部门的支持,特别是在招商引资工作中要对落户企业加强甄别,对引入企业除了热情服务外,也要依法加强监管,防止少数违法分子钻空子。


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(编辑:延安华图)

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